Jouw Masters in Cijfers.
Aftrekposten & Belastingvoordeel
MKB-winstvrijstelling uitgelegd: wat betekent het voor jouw winst?
Naast de zelfstandigenaftrek is de mkb-winstvrijstelling de andere grote aftrekpost voor ondernemers — en deze krijgt vrijwel iedereen, ook zonder aan het urencriterium te voldoen.
In dit artikel lees je hoe de mkb-winstvrijstelling werkt, wanneer je hem krijgt, en hoe je hem zelf uitrekent.
Wat is de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling is een percentage van je winst dat is vrijgesteld van inkomstenbelasting. In 2026 is dit percentage 12,7%, hetzelfde als in 2025.
Bron: Belastingdienst — Mkb-winstvrijstelling 2026
Hoe verhoudt dit zich tot de zelfstandigenaftrek?
Dit zijn twee verschillende aftrekposten die je na elkaar toepast:
- Eerst trek je de ondernemersaftrek af (zelfstandigenaftrek en eventuele startersaftrek) van je winst
- Over wat er dan overblijft, bereken je de mkb-winstvrijstelling van 12,7%
Reken het even door
Een voorbeeld met €40.000 winst, met recht op de volledige zelfstandigenaftrek maar geen startersaftrek:
Je belastbare winst komt daarmee uit op €33.872, in plaats van de oorspronkelijke €40.000.
Voor wie geldt de mkb-winstvrijstelling?
- Voor eenmanszaken, maatschappen en vof's die onder de inkomstenbelasting vallen
- Ook als je niet aan het urencriterium van 1.225 uur voldoet — dat is een belangrijk verschil met de zelfstandigenaftrek
- Niet voor bv's: die vallen onder de vennootschapsbelasting, waar deze regeling niet geldt
Wat als je verlies maakt?
Ook dan wordt de mkb-winstvrijstelling toegepast — alleen verkleint deze dan je fiscale verlies. Maak je €10.000 verlies, dan wordt dat door de vrijstelling van 12,7% teruggebracht tot €8.730 verlies om te verrekenen met andere jaren.
Veelgestelde vragen
Moet ik de mkb-winstvrijstelling zelf aanvragen?
Nee, de Belastingdienst past deze automatisch toe bij je aangifte inkomstenbelasting. Je hoeft er niets voor te doen.
Krijg ik de vrijstelling ook als ik niet aan het urencriterium voldoe?
Ja. Dit is een belangrijk verschil met de zelfstandigenaftrek: de mkb-winstvrijstelling geldt voor alle ondernemers voor de inkomstenbelasting, ook parttime ondernemers die niet aan de 1.225 uur komen.
Wat gebeurt er met de vrijstelling als ik verlies maak?
De vrijstelling verkleint dan je fiscale verlies met 12,7%, waardoor je iets minder verlies kunt verrekenen met andere jaren.
Geldt de mkb-winstvrijstelling ook voor een bv?
Nee. De mkb-winstvrijstelling is een regeling binnen de inkomstenbelasting en geldt dus niet voor bv's, die onder de vennootschapsbelasting vallen.
Weten wat dit concreet voor jouw winst betekent?
Wij rekenen het voor je door en zorgen dat alle aftrekposten kloppen in je aangifte.
Plan een vrijblijvend gesprek →