Jouw Masters in Cijfers.
Btw & Aangiftes
Kleineondernemersregeling (KOR): wel of niet aanmelden?
Onder de €20.000 omzet? Dan kun je kiezen: geen btw meer rekenen en geen btw-aangifte meer doen. Maar die keuze is niet voor iedereen voordelig.
In dit artikel lees je hoe de KOR werkt, wie ervoor in aanmerking komt, en wanneer het je juist geld kan kosten in plaats van opleveren.
Wat is de KOR?
De kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een beperkte omzet. Doe je mee, dan reken je geen btw op je facturen, doe je meestal geen btw-aangifte, en draag je geen btw af. Daar staat tegenover dat je ook geen btw terugvraagt over je zakelijke kosten en investeringen.
Bron: Belastingdienst — Kleineondernemersregeling
Belangrijk: de KOR gaat alleen over btw. Je inkomstenbelasting verandert er niets door — je betaalt gewoon belasting over je winst zoals je gewend bent.
Wie komt in aanmerking?
- Je bent in Nederland gevestigd (of hebt hier een vaste inrichting)
- Je jaaromzet blijft onder de €20.000 exclusief btw
- Sinds 2025 geldt: ook je omzet van het vóórgaande kalenderjaar moet onder deze grens zijn gebleven
Btw-vrijgestelde omzet telt in de meeste gevallen niet mee voor de grens, met een paar uitzonderingen zoals de verhuur van onroerend goed.
Voor- en nadelen op een rij
- Voordeel: geen btw-administratie en meestal geen btw-aangifte — dat scheelt tijd
- Voordeel: je kunt scherper prijzen als je vooral particuliere klanten hebt, want zij betalen toch geen btw terug
- Nadeel: je vraagt geen btw meer terug over zakelijke kosten en investeringen
- Nadeel: bij vooral zakelijke klanten levert het weinig op — die trekken de btw die je normaal in rekening brengt toch af
Hoe meld je je aan of af?
Aan- en afmelden doe je online via Mijn Belastingdienst Zakelijk, minimaal vier weken voor de gewenste ingangsdatum. Kom je gedurende het jaar boven de €20.000? Dan moet je je direct afmelden en ben je vanaf dat moment weer btw-plichtig.
Kun je tussentijds weer stoppen?
Ja. Sinds 1 januari 2025 is de verplichte minimale deelname van drie jaar afgeschaft. Je kunt nu op elk gewenst moment uit de KOR stappen, mits je je tijdig afmeldt. Wil je je daarna weer aanmelden, dan geldt een uitsluitingsperiode van het resterende kwartaal plus het daaropvolgende kalenderjaar — veel korter dan de drie jaar van vroeger.
Veelgestelde vragen
Moet ik nog steeds inkomstenbelasting betalen met de KOR?
Ja. De KOR gaat alleen over btw. Je betaalt gewoon inkomstenbelasting over je winst, inclusief de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling waar je recht op hebt.
Kan ik ook in andere EU-landen belastingvrij ondernemen?
Sinds 2025 kan dat via de EU-KOR, mits je totale omzet binnen de hele EU niet boven de €100.000 per jaar komt en je ook aan de nationale grenzen van de betreffende landen voldoet.
Wat gebeurt er als ik de omzetgrens overschrijd?
Je moet je direct afmelden voor de KOR. Vanaf de levering waarmee je de grens overschrijdt, ben je weer btw-plichtig: je rekent btw, doet aangifte en draagt af.
Is de KOR verplicht als mijn omzet onder de grens blijft?
Nee, de KOR is altijd een keuze. Je kunt er ook voor kiezen om gewoon btw-plichtig te blijven, bijvoorbeeld omdat je veel btw-belaste kosten hebt die je wilt terugvragen.
Twijfel je of de KOR bij jou past?
Wij rekenen je situatie graag door en adviseren wat voordeliger is.
Plan een vrijblijvend gesprek →